Theo điểm a, b, Khoản 1, Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC ban hành ngày 18/06/2014 thì:
1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Và theo điểm d, Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC ban hành ngày 22/06/2015:
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.
Như vậy: Chi phí lương giám đốc công ty TNHH 2 thành viên mặc nhiên là chi phí được trừ (chi phí hợp lệ) khi tính thuế TNDN khi:
Giám đốc có trực tiếp tham gia điều hành, sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp.
Có đủ các chứng từ chứng minh việc chi trả lương cho giám đốc như: hợp đồng lao động, bảng chấm công, bảng lương, chứng từ chi trả lương (Phiếu chi lương, chứng từ trả lương qua tài khoản ngân hàng)
Kê khai thuế TNCN hàng tháng/quý (nếu có), chứng từ nộp thuế TNCN bao gồm phần lương của giám đốc (nếu có) và có quyết toán thuế TNCN (bắt buộc)
Một số hồ sơ bổ sung khác để hoàn chỉnh hồ sơ như: thỏa ước lao động tập thể; quyết định bổ nhiệm giám đốc; quy chế tài chính của công ty;…
Kết luận: Lương của giám đốc công ty TNHH 2 thành viên được xem là chi phí được trừ (chi phí hợp lệ) khi tính thuế TNDN khi giám đốc trực tiếp tham gia điều hành công ty. Và có những hồ sơ, chứng từ liên quan đến việc trả lương như một người lao động bình thường.
Nếu còn điều gì chưa rõ, quý bạn đọc vui lòng liên hệ theo hotline để được luật sư tư vấn miễn phí.
